经典刑事案例分析:税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其

其他应交款—教育费附加 200

贷：银行存款.41

—应交所得税.41 （1分）

—应交城建税 350

借：应交税费—应交营业税 5000

补缴地方各税

贷：刑事诉讼法。利润分配—未分配利润 （1分）

借：对比一下分析。以前年度损益调整

2.结转以前年度损益调整

贷：刑事案例分析。应交税费—应交所得税 4362.41 （2分）

借：学会经典刑事案例。以前年度损益调整 4362.41

1.补提所得税

（三）补缴地方各税的账务处理

=.41元 （2分）

=.23++.18-

应补缴企业所得税=（-.5）×33%++.18-

应调增应纳税所得额=6+2.85+13.8-6.445-0.01675-5-15=-3.万元

应补教育费附加和地方教育附加=200元 （0.25分）

应补城建税=350元 （0.25分）

应补营业税=5000元 （0.5分）

（二）计算应补缴的地方各税金额

不需要账务调整

应补企业所得税=.65×（33％－15%）=.18元 （2分）

宣告发放应确认调增的应纳税所得额=(×40％)÷(1-15％)＝.65元

15万元是企业按权益法确认的收益，影响计税所得额。对于刑事诉讼法解释2015。同时，企业对接受的捐赠未作纳税调整，税务。免税收益未调减应纳税所得额。对于刑事诉讼法2013全文。

6.“投资收益”中国库券利息收入元免征所得税。及其。 （1分）

也可在算所得税时一并计算

应交税费-应交所得税 （2分）

贷：经典。资本公积—接受捐赠非货币性资产准备

借：对比一下案例分析。待转资产价值—接受捐赠非货币性资产价值

调减应纳税所得额=167.5元 （0.5分）

应交印花税=×0.05%=167.5元 （0.5分）

应增加资本公积=-=元 （0.5分）

应缴纳所得税=×33%=元 （0.5分）

5.企业接受捐赠应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税后将余额计入“资本公积”科目，学会刑事案。免税收益未调减应纳税所得额。你知道个人。

其他应交款—教育费附加 200

—应交城建税 350

贷：应交税费—应交营业税 5000 （2分）

借：税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养。以前年度损益调整 5550

账务调整为：想知道税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养。经典刑事案例分析。

调减应纳税所得额=--5550=元 （0.5分）

调减利润额=5000+350+200=5550元 （0.5分）

应补教育费附加和地方教育附加=5000×4%=200元 （0.25）

应补城建税=5000×7%=350元 （0.25分）

应补营业税=×5%=5000元 （0.5分）

4.转让专利收入未计征营业税、城建税和教育费附加，刑事案例分析范文。“固定资产”交付使用后发生的借款利息、债券利息及分摊的债券发行费用应计入当期损益。

贷：民事诉讼法。以前年度损益调整

固定资产 （2分）

借：相比看经典刑事案例分析。长期待摊费用

债券发行费用应计入长期待摊费用的金额=-= （3分）

债券发行费用应计入固定资产的金额=÷2÷2=

应调增应纳税所得额=×6％+×5％÷2+＝元

予以资本化，听听刑事案件分析。而该公司未进行纳税调整。你看经典刑事案例。

3.在“固定资产”交付使用前发生的基建借款利息、债券发行费用及债券利息应

不需要进行账务调账。案例。

应调增应纳税所得额=7125×8-=元 （3分）

税法允许税前扣除的折旧额=×（1-5%）÷10÷12×8=元

2.固定资产计提折旧税法与会计制度规定不一致，学会刑事案件分析。企业却挂在往来账，对于人员。应处不缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款。你看其所。 （1分）

贷：刑事诉讼法案例分析题。以前年度损益调整 （2分）

借：纳税人。应收账款

调账分录为：

1.逾期未退的包装物押金应计入其他业务收入，扣押。应处不缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款。相比看查封。 （1分）

（一）存在的问题及调账

六、稽查实务题（30分）

（4）根据《税收征管法》第六十八条的规定，该饭店未营业损失并非查封行为造成的，经典刑事案例。本案中市地税局稽查局应对所查封商品丢失赔付相应的赔偿金，刑事诉讼法解释。依法追究刑事责任。（2分）

（3）60日内。听听税务机关。 （1分）

（2）根据《国家赔偿法》第二十八条的规定，对比一下新刑事诉讼法司法解释。依法给予行政处罚；构成犯罪的，经典刑事案例分析。责令退还，刑事诉讼法解释。税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，民事诉讼法解释。不在税收保全措施的范围之内。学习扶养。 （2分）

根据《税收征管法》七十九条，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，税务机关只能扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产元，不需要进行纳税调整（0.5分）

答：（1）根据《税收征管法》第四十条的规定，拨缴20万元，应调增应纳税所得额=25-15=10万元。 （0.5分）

五、案例分析题(共8分)

6.2008年应纳所得税额＝643×25％=160.75万元 （1分）

5.2008年应纳税所得额＝600+35+28+20+10-50＝643万元 （0.5分）

（4）职工工会经费实际提取20万元，实际支出15万元，不需要进行纳税调整 （0.5分）

(3)职工教育经费计提金额=1000×2.5%=25万元，不需要进行纳税调整 （0.5分）

应调增应纳税所得额=160-140=20万元 （1分）

（2）职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元

4.（1）工资可以全部扣除，可以据实扣除，共20分)

应调增应纳税所得额=100-72=28万元 （1分）

3.公益性捐赠支出扣除限额＝600×12％＝72万元

应调增应纳税所得额=85-50=35万元 （1分）

商用业务招待费数额=85×60％＝51万元

2.业务招待费扣除限额＝×5‰＝50万元

实际发生210万元，共20分)

1.广告费扣除限额=×15%=1500万元

四、计算题（7分）

15．√ 16．√ 17．× 18．√ 19．√ 20．×

8．√ 9．√ 10．√ 11．√ 12．√ 13．× 14．×

1．√ 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√

三、判断题(每小题1分，共15分)

6．ACD 7．AB 8．ABCD 9．BD 10．ABC

1．ABD 2．ABD 3．BD 4．ABC 5．BD

二、多选题(每小题1.5分，共20分)

15．B 16．C 17 B． 18．D 19．C 20．C

8．A 9．B 10．A 11．B 12．B 13．D 14．A

1．D 2．B 3．B 4．D 5．D 6．A 7．B

一、单选题(每小题1分)